廉洁型供销合作社，根据《中华人民共和国会计法》、《会计工作规范》等规定和要求，结合区社系统实际，特制定本财务管理办法。本办法适用范围：江陵区供销合作总社所属各基层社、学校、招待所、区社直属及参股、控股公司。一、收入管理企业收入指企业利用企业资产经营、租赁、承包、处置取得的所有现金或实物。各项收入要做到按时收取入账，足额详实，不重不漏，不随意降低收入标准，减少收入项目。禁止不收，少收，缓收。对利用企业资产租赁取得的收入，要附有双方签订的租赁合同或协议；对利用昌宁财务公司资产租赁的，其协议或合同的签订必须以昌宁财务公司为出租人；昌宁财务公司资产所在地单位只负责合同签订的前期准备工作，协助昌宁财务公司签订和履行合同。金桥苏果超市应支付给昌宁财务公司的租金，由昌宁财务公司负责结算，由昌宁财务公司资产属地单位收入和使用。金桥苏果超市租用社有资产的租金，由昌宁财务公司负责结算，由产权单位收入和使用。租赁期超过三年的合同或协议，必须经区社核定批准，租赁收入要一次性全部收取现金，不准利用长期租赁收入抵扣欠款、集资款、股金等；不准以商品、其他物品或债权抵作收入。企业涉及收入的业务，要采取公开、公平、公正的原则操作。标的金额由班子人员研究制定，然后公开向企业内外招标，在标的金额相同的情况下，优先租给社内人员。禁止私下协议，口头协议或暗箱操作。除销售商品提供劳务取得的收入外，企业其它方式取得的收入必须使用区社统一收据。凡预收、借款没有使用区社统一收据，没有按时入账的，皆属于个人行为，与企业无关。收据由企业会计人员负责到区社财务部领取。所有收入必须在收到当月报账，不准收支对抵，挪作他用，不准挂账冲减支出，收入不准挂主要负责人往来。企业收取个人上交的养老保险要单独挂账，不准混作收入，上交时冲回挂账。所有单位均设减负储备金，即把当年收入的%专门挂账，用于支付职工退休时缴纳的养老保险金、医疗保险金，年代下放人员补助，遗属补助，及社员股金、抵押金的清退等。当年用不完的移作下一年使用。二、支出管理总原则：以收定支，不收不支，不准借款开支，部分支出实行定额包干，凭单入账。所有支出必须真实、完整、合法、有效，杜绝白条入账。各单位成立民主理财小组，小组成员不少于人，分别由主要负责人、副职和主管会计组成。主要负责日常开支的审核、监督。费用分类及开支顺序：政府行为收取的规费、税费区社核定的定额费用年薪修理费用汽车费用：有收入且有支付能力的按月报账,无收入和支付能力的不准报车辆费用，处理车辆需报区社批准同意。业务招待费用：有经营毛利收入并有现金支付能力的，按国家规定的标准执行；无收入和无现金支付能力的不准开支，特殊情况需经区社领导批准。业务招待费用需说明支出事由。所有报销原始单据必须由经手人和民主理财小组成员签字，负责人签批后方可报销入账。连续三个月不报账，视同会计自动辞职，区社予以解聘。会计档案借出一周内归还。费用开支标准差旅费：差旅费实行定额：主要负责人每人每月元/月；主管会计元/月；配备车辆的单位不准领取定额差旅费。通讯费：含手机和家用电话补助，主要负责人每人每月元，主管会计每人每月元。差旅费和通讯费每月凭工资单列支报销。三、关于现金集中收付全系统除正常经营的有限责任公司外，所有单位的库存现金收入统一上解到区社资金管理中心。实行资金集中管理的企业，不得账外设账、不得以高息名义私自向外借款、不得私设小金库、坐支、截留、挪用或通过其他方式隐瞒现金收入。各单位主要负责人是本单位现金收入管理的第一责任人，负责现金收入的完整、安全和及时上解。主管会计具体负责该单位现金收入的收取、保管、上解。会计人员上解收入时，必须注明收入来源、性质，并附租赁合同等相关文字材料。各种收入凭证必须与财务账一致。坚持收支两条线原则。各单位日常零星开支采取提取备用金办法，备用金于每月日前领取，备用金额度根据各单位现金存量和日常开支需要统筹确定。每月备用金最高不超过年现金收入的月平均数。如有重大开支项目，当月备用金不足支付时，由单位填写备用金申领单，经领导批准后增加当月备用金额度。如单位有基建项目、重大投资或重大经营活动，经批准后可按工程进度或投资及经营活动的需要，在单位力所能及的条件下统筹安排。回收的债权、代收的养老保险金等其他现金收入，在明晰账务的前提下，现金一律上交到区社资金管理中心。四、年薪管理法人代表和主管会计实行年薪制，其他人员单位根据情况自行制定。年薪=标准年薪+效益年薪+提成年薪基本年薪：可按年初核定标准按月预支%，年终按区社考核金额领取。多退少补。效益年薪：按足额上交服务费的%提取，上缴不足不提取，效益年薪由区社支付。效益年薪奖励给单位主要负责人。提成年薪：按年终账务反映的毛利收入的%提取。提成年薪需在单位有收入和现金支付能力的前提下，区社核实后，由单位支付给班子成员，主要负责人可享有%,副职和主管会计享有其余%，当年无支付能力不挂账，不提成。。区社由财政拨付工资经费的人员到区社参股的企业任职的，不得在兼职企业取酬或报销与企业经营活动无关的费用。兼职的基层单位主要负责人，除在所兼职单位每月领取元的补助外，不得再领取其它任何费用;兼职的主管会计除领取元通讯费和元差旅费外，不得再报销任何补助。区社定期或不定期对基层单位及所属全资、控股企业进行财务状况审计、绩效审计。五、往来账管理要认真做好债权的管理，清收和诉讼保全工作，主管会计要定期把单位债权债务变更情况列表报给主要负责人。主要负责人在任期内不得使债权失去诉讼时效，要汇同班子人员一起千方百计清收债权。应付款的支付，属欠外单位的必须由对方单位出具合法有效的凭证，由主管会计签字证明，主要负责人签署意见后，方可支付。属欠本单位人员的，必须经主要负责人签字同意后支付。账务调整或账户之间调整，调整前必须由主管会计写出调账说明，主要负责人签署意见后报区社财务审计部审批同意后调整入账。六、资产管理严格执行区社资产管理规定，资产的购置、出租、处置等必须严格履行审批手续。单位因保全社有资产，过户到私人名下的房地产证件一律上交区社资产管理部保管，并写明原因完善手续，防止资产流失。七、报账要求会计人员必须按区社财务管理制度的要求，每月按时报账，认真填写现金收入表和备用金申请表，实事求是反映单位的经营财务状况。凡不按要求归集原始凭证，故意隐瞒收入开支事实、逃避监督、虚假列支的一经发现将对主管会计予以解聘处理。八、责任追究各单位及广大干部职工应积极自觉地执行国家的法律法规，严格履行财经纪律。对违反财务管理规定的，依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》、《行政机关公务员处分条例》进行相应处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本规定自发布之日起，原有的财务管理规定同时废止。执行中出现的有关问题由区社财务审计部负责解释。供销合作总社所属单位及公司财务管理办法范文是网友投稿分享，属于章程规章制度，共有个字。下载本文稍作修改便可使用，即刻完成写稿任务。
廉洁型供销合作社，根据《中华人民共和国会计法》、《会计工作规范》等规定和要求，结合区社系统实际，特制定本财务管理办法。本办法适用范围：江陵区供销合作总社所属各基层社、学校、招待所、区社直属及参股、控股公司。一、收入管理企业收入指企业利用企业资产经营、租赁、承包、处置取得的所有现金或实物。各项收入要做到按时收取入账，足额详实，不重不漏，不随意降低收入标准，减少收入项目。禁止不收，少收，缓收。对利用企业资产租赁取得的收入，要附有双方签订的租赁合同或协议；对利用昌宁财务公司资产租赁的，其协议或合同的签订必须以昌宁财务公司为出租人；昌宁财务公司资产所在地单位只负责合同签订的前期准备工作，协助昌宁财务公司签订和履行合同。金桥苏果超市应支付给昌宁财务公司的租金，由昌宁财务公司负责结算，由昌宁财务公司资产属地单位收入和使用。金桥苏果超市租用社有资产的租金，由昌宁财务公司负责结算，由产权单位收入和使用。租赁期超过三年的合同或协议，必须经区社核定批准，租赁收入要一次性全部收取现金，不准利用长期租赁收入抵扣欠款、集资款、股金等；不准以商品、其他物品或债权抵作收入。企业涉及收入的业务，要采取公开、公平、公正的原则操作。标的金额由班子人员研究制定，然后公开向企业内外招标，在标的金额相同的情况下，优先租给社内人员。禁止私下协议，口头协议或暗箱操作。除销售商品提供劳务取得的收入外，企业其它方式取得的收入必须使用区社统一收据。凡预收、借款没有使用区社统一收据，没有按时入账的，皆属于个人行为，与企业无关。收据由企业会计人员负责到区社财务部领取。所有收入必须在收到当月报账，不准收支对抵，挪作他用，不准挂账冲减支出，收入不准挂主要负责人往来。企业收取个人上交的养老保险要单独挂账，不准混作收入，上交时冲回挂账。所有单位均设减负储备金，即把当年收入的30%专门挂账，用于支付职工退休时缴纳的养老保险金、医疗保险金，60年代下放人员补助，遗属补助，及社员股金、抵押金的清退等。当年用不完的移作下一年使用。二、支出管理总原则：以收定支，不收不支，不准借款开支，部分支出实行定额包干，凭单入账。所有支出必须真实、完整、合法、有效，杜绝白条入账。各单位成立民主理财小组，小组成员不少于3人，分别由主要负责人、副职和主管会计组成。主要负责日常开支的审核、监督。费用分类及开支顺序：政府行为收取的规费、税费区社核定的定额费用年薪修理费用汽车费用：有收入且有支付能力的按月报账,无收入和支付能力的不准报车辆费用，处理车辆需报区社批准同意。业务招待费用：有经营毛利收入并有现金支付能力的，按国家规定的标准执行；无收入和无现金支付能力的不准开支，特殊情况需经区社领导批准。业务招待费用需说明支出事由。所有报销原始单据必须由经手人和民主理财小组成员签字，负责人签批后方可报销入账。连续三个月不报账，视同会计自动辞职，区社予以解聘。会计档案借出一周内归还。费用开支标准差旅费：差旅费实行定额：主要负责人每人每月200元/月；主管会计100元/月；配备车辆的单位不准领取定额差旅费。通讯费：含手机和家用电话补助，主要负责人每人每月160元，主管会计每人每月50元。差旅费和通讯费每月凭工资单列支报销。三、关于现金集中收付全系统除正常经营的有限责任公司外，所有单位的库存现金收入统一上解到区社资金管理中心。实行资金集中管理的企业，不得账外设账、不得以高息名义私自向外借款、不得私设小金库、坐支、截留、挪用或通过其他方式隐瞒现金收入。各单位主要负责人是本单位现金收入管理的第一责任人，负责现金收入的完整、安全和及时上解。主管会计具体负责该单位现金收入的收取、保管、上解。会计人员上解收入时，必须注明收入来源、性质，并附租赁合同等相关文字材料。各种收入凭证必须与财务账一致。坚持收支两条线原则。各单位日常零星开支采取提取备用金办法，备用金于每月10日前领取，备用金额度根据各单位现金存量和日常开支需要统筹确定。每月备用金最高不超过年现金收入的月平均数。如有重大开支项目，当月备用金不足支付时，由单位填写备用金申领单，经领导批准后增加当月备用金额度。如单位有基建项目、重大投资或重大经营活动，经批准后可按工程进度或投资及经营活动的需要，在单位力所能及的条件下统筹安排。回收的债权、代收的养老保险金等其他现金收入，在明晰账务的前提下，现金一律上交到区社资金管理中心。四、年薪管理法人代表和主管会计实行年薪制，其他人员单位根据情况自行制定。年薪=标准年薪+效益年薪+提成年薪基本年薪：可按年初核定标准按月预支80%，年终按区社考核金额领取。多退少补。效益年薪：按足额上交服务费的10%提取，上缴不足不提取，效益年薪由区社支付。效益年薪奖励给单位主要负责人。提成年薪：按年终账务反映的毛利收入的5%提取。提成年薪需在单位有收入和现金支付能力的前提下，区社核实后，由单位支付给班子成员，主要负责人可享有60%,副职和主管会计享有其余40%，当年无支付能力不挂账，不提成。。区社由财政拨付工资经费的人员到区社参股的企业任职的，不得在兼职企业取酬或报销与企业经营活动无关的费用。兼职的基层单位主要负责人，除在所兼职单位每月领取500元的补助外，不得再领取其它任何费用;兼职的主管会计除领取50元通讯费和100元差旅费外，不得再报销任何补助。区社定期或不定期对基层单位及所属全资、控股企业进行财务状况审计、绩效审计。五、往来账管理要认真做好债权的管理，清收和诉讼保全工作，主管会计要定期把单位债权债务变更情况列表报给主要负责人。主要负责人在任期内不得使债权失去诉讼时效，要汇同班子人员一起千方百计清收债权。应付款的支付，属欠外单位的必须由对方单位出具合法有效的凭证，由主管会计签字证明，主要负责人签署意见后，方可支付。属欠本单位人员的，必须经主要负责人签字同意后支付。账务调整或账户之间调整，调整前必须由主管会计写出调账说明，主要负责人签署意见后报区社财务审计部审批同意后调整入账。六、资产管理严格执行区社资产管理规定，资产的购置、出租、处置等必须严格履行审批手续。单位因保全社有资产，过户到私人名下的房地产证件一律上交区社资产管理部保管，并写明原因完善手续，防止资产流失。七、报账要求会计人员必须按区社财务管理制度的要求，每月按时报账，认真填写现金收入表和备用金申请表，实事求是反映单位的经营财务状况。凡不按要求归集原始凭证，故意隐瞒收入开支事实、逃避监督、虚假列支的一经发现将对主管会计予以解聘处理。八、责任追究各单位及广大干部职工应积极自觉地执行国家的法律法规，严格履行财经纪律。对违反财务管理规定的，依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》、《行政机关公务员处分条例》进行相应处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本规定自发布之日起，原有的财务管理规定同时废止。执行中出现的有关问题由区社财务审计部负责解释。供销合作总社所属单位及公司财务管理办法范文是网友投稿分享，属于章程规章制度，共有9059个字。
预算，制定定额，签订经济合同，参与有关生产、经营管理；有权监督、检查本单位的财务收支、资金使用情况；有权要求有关科室提供资料，如实反映情况；对于违反财经法规、制度、计划和预算的经济业务，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违规违纪的经济活动，有权拒绝办理，并向本单位领导或上级主管部门报告。各级领导和有关人员要支持和配合会计人员的工作，确保会计人员履行职责。
报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。
余额准确、账表相符。
报表等会计档案资料。
收支平衡、确保重点的原则。年初根据上级安排和本单位实际情况由计划财务科编制年度财务收支计划，经处务会议研究通过后执行。
报账等工作，全面、正确、及时反映资金使用情况。
转借、代开、偷盗、伪造、自行销毁票据，不按规定开具票据，根据情节轻重，对直接责任者除给予处罚外，由相关部门按有关规定处理。
规章制度规定的程序和要求进行会计工作，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整，敢于抵制歪风邪气。
归档；稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况。
因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金外，其他一切采购、劳务供应等不得直接用现金支付。
代收和单位内部资金往来结算。
会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
记账人员和会计主管人员的签名或盖章。
归档；稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况。
外单位或进行违规、违法活动。
财政、税务部门颁布的票据管理办法和规定，接受银行、财政、税务、审计、监察等部门的监督检查。
催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管。
会计账簿登记应做到：准确完整，注明记账符号，书写留空，正常记账使用蓝黑墨水，特殊记账使用红墨水，顺序连续登记，结出余额，过次承前。
水费发票、收据。
预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。
有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。
及时分析财务计划和预算执行情况，发现薄弱环节及存在问题，及时采取措施，保证各项财务计划的顺利执行。
使用、登记、保管、核销等事项，设置专门的票据管理台账，按票据种类和使用单位如实记载领购、发出、使用、结存及核销等具体工作。
公司开支经负责人审核后报账。
仔细、完整填开票据。各类票据不得互相串用。票据填开人员与印章保管人员应分设。
范围和标准向用户收取水费，不得擅自扩大收费范围或提高收费标准。
单价和金额。
爱岗敬业。会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高会计知识和业务技术。
月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签字或盖章。
会计核算应当根据实际发生的经济业务，依据取得可靠的凭据进行核算，形成符合标准的会计信息，体现会计核算的真实性和客观性。
第十一条往来款项管理
准确和完整为主要依据，不得积压。
使用、登记、保管、核销等事项，设置专门的票据管理台账，按票据种类和使用单位如实记载领购、发出、使用、结存及核销等具体工作。
因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金外，其他一切采购、劳务供应等不得直接用现金支付。
单价和金额。
会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
财政、税务部门颁布的票据管理办法和规定，接受银行、财政、税务、审计、监察等部门的监督检查。
余额准确、账表相符。
预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。
催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管。
收支平衡、确保重点的原则。年初根据上级安排和本单位实际情况由计划财务科编制年度财务收支计划，经处务会议研究通过后执行。
记账人员和会计主管人员的签名或盖章。
月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签字或盖章。
报账等工作，全面、正确、及时反映资金使用情况。
转借、代开、偷盗、伪造、自行销毁票据，不按规定开具票据，根据情节轻重，对直接责任者除给予处罚外，由相关部门按有关规定处理。
报表等会计档案资料。
及时分析财务计划和预算执行情况，发现薄弱环节及存在问题，及时采取措施，保证各项财务计划的顺利执行。
代收和单位内部资金往来结算。
范围和标准向用户收取水费，不得擅自扩大收费范围或提高收费标准。
会计核算应当根据实际发生的经济业务，依据取得可靠的凭据进行核算，形成符合标准的会计信息，体现会计核算的真实性和客观性。
会计账簿登记应做到：准确完整，注明记账符号，书写留空，正常记账使用蓝黑墨水，特殊记账使用红墨水，顺序连续登记，结出余额，过次承前。
爱岗敬业。会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高会计知识和业务技术。
第十一条往来款项管理